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    下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是

    发布日期:2021-10-06 来源:会计考试网





    下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是

    下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是(。。

    A.行政部门干预逃废的企业债权

    B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

    C.企业未向债务人追偿的债权

    D.由国务院批准文件证明,经国务院专案批准核销的债权

    【答案】D

    【解析】税法规定,以下股权和债权不得作为损失在税前扣除:

    (1)债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权;

    (2)违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;

    (3)行政干预逃废或悬空的企业债权;

    (4)企业未向债务人和担保人追偿的债权;

    (5)企业发生非经营活动的债权;

    (6)其他不应当核销的企业债权和股权。

    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是(。。

    A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

    B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

    C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

    D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期、未超过12个月的,不计算缴纳增值税

    【答案】D

    【解析】选项A未考虑啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金;选项B对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品(而不是所有的酒类产品)收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税;选项C应该考虑是否逾期以及是否为酒类产品的问题。



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